規制に関するガイダンス

Confirmation.com aide les auditeurs à se conformer aux normes et aux règles d'audit

Découvrez comment Confirmation.com se conforme aux exigences de chaque instance dirigeante.

AU-C Section 500 : les éléments probants

ガイダンスComment Confirmation.com s'y conforme
外部確認
.A18  外部確認とは、監査人が第三者（確認者）から監査人に対する書面での直接回答として、紙媒体または電子媒体等で監査人が取得した監査証拠を指します。		 Confirmation.com utilise une procédure d'authentification et d'autorisation unique pour vérifier l'identité de chaque utilisateur. En adressant une demande à un intervenant agréé, vous évitez d'avoir à vérifier l'identité de la personne interrogée ou si elle est habilitée à intervenir.
Fiabilité
.A32 Tout en admettant que des exceptions peuvent exister, les points généraux suivants concernant la fiabilité des éléments probants peuvent s'avérer utiles :
           
  • La fiabilité des éléments probants est accrue lorsque ceux-ci proviennent de sources indépendantes qui sont extérieures à l'entité.
    •        
  • 監査人によって直接取得された監査証拠は、間接的または推論によって取得された監査証拠よりも信頼性が高くなります。        
    •        
  • 紙、電子などの媒体を問わず、文書形式の監査証拠は口頭で入手した証拠よりも信頼性が高くなります。        
    •      
   

Confirmation.com utilise une procédure d'authentification et d'autorisation unique pour vérifier l'identité de chaque utilisateur. En adressant une demande à un intervenant agréé, vous évitez d'avoir à vérifier l'identité de la personne interrogée ou si elle est habilitée à intervenir.

Fait l'objet d'audits SOC 1, SOC 2, et SOC 3 tous les six mois et a obtenu la certification ISO 27001 pour son service Confirmation.com.

AU-C Section 505 :  les confirmations externes

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適切な確認回答者の選択
A3 Les réponses aux demandes de confirmation constituent des éléments probants plus fiables et pertinents lorsque les demandes de confirmation sont envoyées à un intervenant que l'auditeur estime être compétent pour confirmer les informations à vérifier.		 Confirmation.com utilise une procédure d'authentification et d'autorisation unique pour vérifier l'identité de chaque utilisateur. En adressant une demande à un intervenant agréé, vous évitez d'avoir à vérifier l'identité de la personne interrogée ou si elle est habilitée à intervenir.
Fiabilité des réponses aux demandes de confirmation
.A15 Un système ou processus de confirmation électronique qui crée un environnement de confirmation sécurisé peut servir à minimiser les risques d'interception ou d'altération. La création d'un environnement de confirmation sécurisé dépend du processus ou du mécanisme utilisé par l'auditeur et la personne interrogée afin de minimiser les risques que les confirmations soient interceptées et altérées, et que les résultats obtenus soient incorrects. 		Utilise le niveau de sécurité le plus élevé pour garantir la confidentialité et l'intégrité des données. Fait l'objet d'audits SOC 1, SOC 2, et SOC 3 tous les six mois et a obtenu la certification ISO 27001 pour son service Confirmation.com.

Practice Alert 03-1 : les confirmations d'audit

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.19 監査人が、電子確認プロセスが安全で適切に管理されており、かつ、その確認回答が正当な権限を付与された回答者である第三者により直接なされたものであると確信する場合、電子確認は十分かつ有効な確認への回答であるとみなすことができる。 Fait l'objet d'audits SOC 1, SOC 2, et SOC 3 tous les six mois et a obtenu la certification ISO 27001 pour son service Confirmation.com. Utilise le niveau de sécurité le plus élevé pour garantir la confidentialité et l'intégrité des données. Confirmation.com utilise une procédure d'authentification et d'autorisation unique pour vérifier l'identité de chaque utilisateur. En adressant une demande à un intervenant agréé, vous évitez d'avoir à vérifier l'identité de la personne interrogée ou si elle est habilitée à intervenir.

 

AU Section 330 : la procédure de confirmation

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Personne interrogée
.27 L'auditeur doit décider s'il dispose de suffisamment d'éléments pour conclure que la demande de confirmation est envoyée à une tierce personne capable de lui fournir des éléments probants pertinents et adéquats. 		Confirmation.com utilise une procédure d'authentification et d'autorisation unique pour vérifier l'identité de chaque utilisateur. En adressant une demande à un intervenant agréé, vous évitez d'avoir à vérifier l'identité de la personne interrogée ou si elle est habilitée à intervenir.
Réalisation des procédures de confirmation
.29 Au cours de la réalisation des procédures de confirmation, l'auditeur doit garder la maîtrise des demandes et des réponses relatives aux confirmations. Garder la maîtrise signifie établir une communication directe entre le destinataire prévu et l'auditeur afin de minimiser les risques que les demandes ou réponses de confirmation aient été interceptées et altérées, et que les résultats obtenus soient incorrects.		 Utilise le niveau de sécurité le plus élevé pour garantir la confidentialité et l'intégrité des données. Permet à un auditeur d'envoyer les demandes de confirmation d'audit directement à l'intervenant prévu. Fait l'objet d'audits SOC 1, SOC 2, et SOC 3 tous les six mois et a obtenu la certification ISO 27001 pour son service Confirmation.com.

AU Section 326 : les éléments probants

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十分かつ適切な監査証拠
.08 監査証拠は、社外の知識豊富な独立した情報源から入手すると、より信頼性が高くなります。		 Fait l'objet d'audits SOC 1, SOC 2, et SOC 3 tous les six mois et a obtenu la certification ISO 27001 pour son service Confirmation.com.

 

ISA - ISA 505 : confirmations externes
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6(a)項の定義 : 外部確認
監査人が第三者（確認者）から監査人に対する書面での直接回答として紙媒体または電磁的媒体等で監査人が取得した監査証拠。 		 Confirmation.com permet aux auditeurs de recevoir des confirmations d'audit par voie électronique. Les réponses sont préparées par une banque agréée à la suite de la demande d'un auditeur. L'utilisation de Confirmation.com répond aux exigences d'une « Confirmation externe ».
7項 管理の維持
外部確認手続を使用する場合、監査人は外部確認依頼に対する管理を維持するものとします。 		 監査人は、クライアントとアカウントの設定、クライアントの承認の依頼、確認の送受信などのプロセスを完全に管理します。
A2 Choisir l'intervenant adéquat
監査確認依頼で必要な情報を把握していると考えられる人物が依頼状を送信する場合、確認依頼に対する返答で監査証拠の信頼性と関連性が高くなります。例えば、確認の依頼先となる金融機関で確認対象となる取引や取り決めに精通している金融機関の職員が、確認依頼状を送付するのに最適な人物と言えるでしょう。 		 Les banques participantes ont des procédures de contrôle et de suivi des accès très stricts pour s'assurer que seuls les responsables autorisés par la banque répondent aux demandes d'audit provenant de Confirmation.com.
A6 宛先の検証
依頼の宛先が適切かどうかを判断するには、依頼を送信する前に確認依頼の一部、またはすべての宛先に送信可能か確かめる方法もあります。		 Nous validons toutes les entités appartenant au réseau Confirmation.com. Les contrôles définissant ce processus font partie du rapport SOC 1 émis tous les six mois dans le cadre de l'audit des contrôles. En vous appuyant sur nos procédures de validation, vous n'avez pas à mettre en place vos propres procédures de validation.
A12 電子回答
ファクシミリや電子メールなど電磁的方法で受信する回答では、回答者の出所証明や権限の証明が難しく、改ざんの検出が難しい場合があるため、信頼性に関するリスクが伴います。電磁的方法で安全に回答を受信する環境を構築し、監査人と回答者がこれを使用することで、こうしたリスクを軽減できる可能性があります。こうしたプロセスが安全であり、監査人が適切に管理されていると判断した場合は、関連する回答への信頼性が高まります。電子的確認プロセスには、暗号化、電子デジタル署名、ウェブサイトの真正性を確認する手順など、電磁的方法による情報送信者の身元を検証するためのさまざまな技術が組み込まれています。

Confirmation.com utilise les meilleurs contrôles de sécurité des informations et de confidentialité des données. Nous disposons de procédures et de contrôles permettant de garantir l'intégrité, la confidentialité et l'accessibilité des données. Nous sommes soumis à des audits réalisés par des tiers afin de garantir l'efficacité de nos contrôles :

  • Des audits SOC 1, SOC 2 et SOC 3 tous les six mois.
  • Nous avons reçu une certification ISO27001 pour le service Confirmation.com.
  • Confidentialité des données TRUSTe et certification Safe Harbor (sphère de sécurité) de l'UE
  
A13 第三者の関与
確認回答者が、確認依頼に対する回答を調整し提供するために第三者を利用している場合、監査人は、（a）回答が適切な情報源からのものでないリスク、（b）回答者に回答の権限が付与されていないリスク、（c）伝送の完全性が損なわれているリスクにそれぞれ対処するための手続を実施することができます。		 L'environnement de contrôle de Confirmation.com garantit que l'accès de l'utilisateur est contrôlé et surveillé dans les banques et que la transmission des données est sécurisée et garantit leur intégrité. Nos rapports de contrôle évoqués ci-dessus confirment l'efficacité de ces procédures.
12項 無回答
それぞれにつき回答が得られない場合、監査人は代替の監査手順を実行して、関連性のある信頼性の高い監査証拠を入手するものとします。		 Confirmation.com garantit des réponses pour les confirmations en réseau, permettant ainsi d'utiliser des procédures alternatives.
Une plate-forme pour toutes vos confirmations d'audit

Chaque année, les auditeurs envoient des millions de demandes dans le monde entier aux banques, cabinets d'avocats et fournisseurs. Les confirmations en ligne facilitent la procédure.

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